Model balanță de verificare Excel

Actualizat: octombrie 2026

Balanța de verificare este situația contabilă care centralizează soldurile inițiale, rulajele și soldurile finale ale tuturor conturilor și verifică dacă înregistrările respectă principiul dublei înregistrări.

Descarcă gratuit un model de balanță de verificare în Excel, cu patru egalități: solduri inițiale, rulaje ale perioadei, total sume și solduri finale. Treci notele contabile, alegi perioada, iar balanța se construiește automat și îți arată dacă egalitățile sunt respectate, ce conturi au solduri neobișnuite și ce solduri de clienți și furnizori trebuie verificate.

Ce conține modelul

• Balanță de verificare – pentru fiecare cont: soldul inițial debitor și creditor, rulajele perioadei, totalul sumelor și soldurile finale. Dedesubt ai totalurile și verificarea celor patru egalități (debitor = creditor). Coloana Verificare semnalează soldurile neobișnuite (de exemplu, casa cu sold creditor) și soldurile de terți care trebuie confruntate cu facturile și plățile.
• Verificare cu documentele – lângă balanță compari soldul contului 5121 cu extrasul de cont și soldul casei cu numerarul numărat, vezi totalul de încasat de la clienți și de plătit la furnizori și rezultatul perioadei (venituri minus cheltuieli).
• Note contabile – registrul-jurnal: data, documentul, explicația, contul debitor, contul creditor și suma. Conturile inexistente sau notele cu același cont pe debit și credit apar colorate.
• Plan de conturi – aproximativ 40 de conturi uzuale din planul general de conturi (OMFP nr. 1802/2014), cu tipul fiecăruia și soldurile de la începutul anului. Poți adăuga oricâte conturi și analitice.

Cum se completează pas cu pas

1. În foaia Plan de conturi, verifică lista de conturi, adaugă conturile de care ai nevoie (de exemplu, analitice pe clienți sau furnizori) și trece soldurile de la începutul anului. Totalul soldurilor debitoare trebuie să fie egal cu totalul celor creditoare.
2. În foaia Note contabile, înregistrează fiecare operațiune: data, documentul (factură, extras, chitanță, stat de plată), contul debitor, contul creditor și suma.
3. În foaia Balanță de verificare, alege perioada (de exemplu, luna curentă). Soldurile inițiale includ automat operațiunile dinaintea perioadei.
4. Verifică rândul cu egalitățile: toate trebuie să fie „egal”. O diferență înseamnă, de obicei, un sold inițial greșit.
5. Citește coloana Verificare și compară soldurile de la clienți (4111) și furnizori (401) cu facturile emise, cu registrul de facturi și cu plățile din extrase.
6. Trece soldul din extrasul de cont și numerarul din casă în zona Verificare cu documentele. Pentru casă, soldul trebuie să corespundă cu registrul de casă.

Balanța de verificare: ce spune legea

Balanța de verificare este documentul contabil care centralizează soldurile și rulajele tuturor conturilor și arată dacă înregistrările respectă principiul dublei înregistrări. După modificarea Legii contabilității nr. 82/1991 prin OUG nr. 138/2024, balanța de verificare se întocmește lunar, nu doar la sfârșitul anului. Formularele (cu patru, cinci sau șase egalități) sunt stabilite prin OMFP nr. 2634/2015, iar conturile folosite sunt cele din planul general de conturi aprobat prin OMFP nr. 1802/2014.

Pentru 2026, Ministerul Finanțelor a eliminat raportarea contabilă semestrială la 30 iunie, dar obligația de a întocmi balanța lunar rămâne. Balanța stă și la baza situațiilor financiare anuale și a declarațiilor fiscale, de aceea o eroare descoperită devreme te scapă de corecturi la închiderea anului. Modelul este util pentru verificare și pentru firmele mici; pentru evidența oficială, folosește programul de contabilitate al contabilului.

Cu soldurile finale din balanță poți pregăti apoi bilanțul contabil și contul de profit și pierdere.

Sfatul meu: Recomand mereu să verifici balanța contabilă cel puțin o dată pe lună, fără să aștepți închiderea exercițiului ca să vezi dacă totul este înregistrat corect. Una dintre cele mai frecvente greșeli pe care le-am văzut este să găsești solduri în conturile de clienți sau de furnizori care, în realitate, ar fi trebuit să fie de mult închise. Pentru mine, ideal este să compari soldurile contabile cu extrasele bancare, cu facturile și cu plățile făcute. Așa descoperi erorile la timp, nu aduni diferențe și ai o imagine mult mai fidelă a situației financiare a firmei.

— Ray Moreno

Întrebări frecvente

Ce înseamnă balanță de verificare cu 4 egalități?

Este balanța în care, pe total, se verifică patru egalități: soldurile inițiale debitoare = creditoare, rulajele debitoare = creditoare, totalul sumelor debitoare = creditoare și soldurile finale debitoare = creditoare. Modelul le verifică automat.

De ce nu se închide balanța?

Dacă notele contabile au fiecare un cont debitor și unul creditor cu aceeași sumă, rulajele sunt mereu egale. O diferență apare de obicei din soldurile inițiale (o sumă trecută doar pe debit sau doar pe credit) sau dintr-un cont scris greșit în note, pe care modelul îl colorează.

Ce este un sold neobișnuit?

Un sold care nu corespunde naturii contului: de exemplu, casa (5311) sau banca (5121) cu sold creditor ori capitalul social cu sold debitor. De cele mai multe ori indică o operațiune înregistrată invers sau lipsa unei încasări.

Când se închid conturile de venituri și cheltuieli?

Conturile din clasele 6 și 7 se închid la sfârșitul anului prin contul 121 „Profit sau pierdere”. Până atunci, în zona Verificare cu documentele vezi rezultatul perioadei alese (venituri minus cheltuieli).

Pot face balanța pentru un PFA?

Nu este necesar: PFA-urile în sistem real țin contabilitatea în partidă simplă, cu registrul de încasări și plăți. Balanța de verificare este specifică contabilității în partidă dublă (SRL, SA etc.).

Pasul următor: folosește bugetul de venituri și cheltuieli, ca să compari rezultatele cu ce ai planificat.

Modele similare

Vezi toate modelele Excel de contabilitate →