Jurnal de vânzări și jurnal de cumpărări Excel
Actualizat: octombrie 2026
Jurnalul de vânzări și jurnalul de cumpărări sunt evidențele în care o firmă plătitoare de TVA trece, document cu document, facturile emise și cele primite, cu baza impozabilă și TVA pe cote. Din totalurile lor se completează decontul de TVA (D300): TVA colectată minus TVA deductibilă dă TVA de plată sau de recuperat.
Descarcă gratuit un model de jurnal de vânzări și jurnal de cumpărări în Excel: treci facturile pe măsură ce le emiți sau le primești, iar modelul calculează TVA pe cote (21% și 11%), tratează taxarea inversă, întocmește decontul de TVA al perioadei și te avertizează la facturile dublate, la cele netransmise în e-Factura și la facturile de la furnizori care nu apar în SPV.
Ce conține modelul
- Jurnal vânzări – data, numărul facturii, clientul, CIF-ul, baza și TVA pentru cotele de 21% și 11%, livrările scutite cu și fără drept de deducere, taxarea inversă, totalul, transmiterea în e-Factura și termenul de transmitere, calculat în zile lucrătoare, cu sărbătorile legale.
- Jurnal cumpărări – facturile primite, cu TVA deductibilă pe cote, achizițiile cu taxare inversă (TVA apare automat și la colectată, și la deductibilă), achizițiile scutite și coloana „Găsită în SPV”, pentru reconcilierea cu e-Factura.
- Decont TVA – totalurile perioadei pe rânduri (colectată, deductibilă), TVA de plată sau de rambursat, termenul D300 și un tabel de verificări înainte de declarație: facturi netransmise, facturi negăsite în SPV și rânduri cu observații. Dedesubt, situația pe luni pentru tot anul.
- Setări – firma, anul, luna, perioada fiscală (lunară sau trimestrială), cotele de TVA, termenul e-Factura și sărbătorile legale.
Cum îl completezi pas cu pas
- În Setări, alege anul, luna și perioada fiscală (lunară sau trimestrială).
- În Jurnal vânzări, adaugă fiecare factură emisă, inclusiv facturile de stornare, cu valori negative. Scrie baza pe coloana cotei potrivite: TVA se calculează automat. Dacă factura are TVA rotunjită altfel, scrie suma exactă peste formulă.
- Bifează „Da” la „Transmisă în e-Factura” după ce ai încărcat factura în SPV. Până atunci, modelul îți arată data limită.
- În Jurnal cumpărări, adaugă facturile primite și verifică-le în SPV. Dacă o factură de la un furnizor român nu apare acolo, cere-i transmiterea înainte de a deduce TVA.
- Înainte de termen, deschide Decont TVA, verifică tabelul de verificări și folosește totalurile pentru D300.
Ce prevede Codul fiscal
Regulile de mai jos sunt cele din Codul fiscal, în vigoare în octombrie 2026:
- Cotele de TVA sunt de 21% (cota standard) și 11% (cota redusă), din 1 august 2025 (art. 291).
- Persoanele impozabile trebuie să țină evidențe corecte și complete ale tuturor operațiunilor, în forma cerută de normele metodologice (art. 321). Jurnalele de vânzări și de cumpărări sunt evidențele de bază pentru TVA.
- Perioada fiscală este luna. Firmele cu o cifră de afaceri sub 100.000 euro în anul precedent și fără achiziții intracomunitare depun trimestrial (art. 322).
- Decontul de TVA (D300) se depune până pe 25 ale lunii următoare perioadei fiscale (art. 323).
Facturile între firme și cele către persoane fizice se transmit în sistemul RO e-Factura, în termenul legal (5 zile lucrătoare de la emitere). Modelul calculează această dată pentru fiecare factură, ținând cont de weekend și de sărbătorile legale din Setări.
În exemplul din model, în octombrie 2026 TVA colectată este de 6.141,87 lei (inclusiv 672 lei din taxarea inversă), TVA deductibilă este de 3.746,70 lei, iar TVA de plată este de 2.395,17 lei, cu termen pe 25 noiembrie 2026. Tabelul de verificări arată două facturi netransmise încă în e-Factura, o factură de vânzare cu număr dublat, o factură de cumpărare înregistrată de două ori și una care nu apare în SPV.
Sfatul meu: Recomand întotdeauna să verifici lunar jurnalele contabile și să compari toate facturile emise și primite cu cele din RO e-Factura. Una dintre cele mai frecvente greșeli pe care le-am văzut este să lași aceste verificări pe ultima sută de metri și să descoperi diferențe chiar înainte de depunerea decontului de TVA. Pentru mine, ideal este să faci o reconciliere lunară, să găsești facturile dublate sau lipsă și să verifici sumele de TVA din timp. Așa eviți greșelile fiscale, declarațiile incorecte și stresul de a rezolva totul în ultima zi.
— Ray Moreno
Întrebări frecvente
Cum trec o factură de stornare?
Ca pe o factură obișnuită, dar cu baza și TVA cu minus, în luna în care ai emis-o. Scrie la client și trimiterea la factura inițială, ca în exemplul din model (EXF 1213, stornare parțială a EXF 1201). Pentru întocmirea ei folosește modelul de factură storno.
Ce înseamnă taxarea inversă în jurnalul de cumpărări?
La anumite bunuri și servicii (de exemplu, deșeurile metalice), furnizorul nu facturează TVA, iar cumpărătorul o calculează și o trece simultan ca TVA colectată și TVA deductibilă. Modelul face acest lucru automat: scrii doar baza în coloana „Taxare inversă”.
De ce coloana „Găsită în SPV”?
Facturile primite de la furnizorii români trebuie să apară în SPV, în sistemul RO e-Factura. Dacă o factură înregistrată nu apare acolo, e un semnal că furnizorul nu a transmis-o sau că ai înregistrat-o greșit. Verifică-o înainte de a deduce TVA.
Pot folosi modelul dacă depun decontul trimestrial?
Da. Alege „Trimestrială” în Setări și orice lună din trimestru: decontul adună automat cele trei luni.
Modelul înlocuiește programul de contabilitate?
Nu. Este o evidență de lucru și de verificare, utilă mai ales pentru firmele mici și pentru a pregăti datele pentru contabil. Declarația D300 se depune în formularul ANAF.
Gata să-l folosești? Descarcă modelul gratuit și urmează pașii de mai sus.
Pasul următor: folosește balanța de verificare, ca să compari TVA din jurnale cu soldurile conturilor 4426 și 4427.
