Model cash flow Excel (flux de numerar lunar)

Actualizat: octombrie 2026

Cash flow-ul (fluxul de numerar) arată banii care intră efectiv în firmă și banii care ies din ea într-o perioadă, de obicei lună de lună, și soldul de bani disponibil rezultat. Spre deosebire de profit, ține cont de momentul în care se încasează și se plătesc efectiv sumele.

Descarcă gratuit un model de cash flow în Excel care îmbină ce s-a întâmplat deja cu ce urmează: lunile încheiate se completează automat din încasările și plățile realizate, iar lunile următoare din previziunea ta. Modelul calculează soldul la sfârșitul fiecărei luni, te avertizează când scade sub rezerva de siguranță și îți arată cât finanțare ți-ar trebui ca să nu rămâi fără lichidități.

Ce conține modelul

• Cash flow – tabelul pe 12 luni: încasări și plăți pe categorii, fluxul net al lunii, soldul de la început și de la sfârșitul lunii, soldul minim dorit și situația fiecărei luni („OK”, „Sub rezervă”, „Sold negativ”). Sub tabel, un mesaj îți spune cel mai mic sold din an și necesarul de finanțare, iar graficul arată încasările, plățile și evoluția soldului.
• Previziune – sumele pe care te aștepți să le încasezi și să le plătești în fiecare lună, pe 5 categorii de încasări și 10 categorii de plăți (furnizori, salarii, contribuții, TVA, impozit, chirie, rate, investiții, dividende, altele).
• Încasări și plăți – jurnalul operațiunilor realizate, din extrasele de cont și din casă: dată, categorie, descriere și sumă. Tipul (încasare sau plată) și luna se completează singure.
• Realizat lunar – totalizarea automată a jurnalului pe categorii și luni.
• Realizat vs previziune – pentru lunile încheiate, diferențele dintre ce ai estimat și ce s-a întâmplat, pe luni și pe categorii, cu abaterile de peste 10% evidențiate.
• Setări – firma, anul, soldul de la 1 ianuarie, soldul minim dorit, ultima lună încheiată și denumirile categoriilor.

Cum se completează pas cu pas

1. În foaia Setări, scrie soldul de bani de la 1 ianuarie (conturi bancare plus casă) și soldul minim sub care nu vrei să scazi, de exemplu cheltuielile fixe pe o lună.
2. În Previziune, estimează încasările și plățile pentru fiecare lună. Folosește sumele cu TVA și luna în care banii intră sau ies efectiv, nu luna facturii: dacă clienții plătesc la 30 de zile, vânzările din martie apar ca încasări în aprilie.
3. Pe parcursul anului, trece în Încasări și plăți operațiunile realizate, din extrasele de cont și din registrul de casă.
4. La sfârșitul fiecărei luni, crește în Setări „ultima lună încheiată”. Luna respectivă trece automat de la previziune la realizat.
5. Uită-te la rândul Situație și la mesajul de sub tabel. Dacă o lună apare „Sub rezervă”, ai timp să negociezi termene cu furnizorii, să grăbești încasările sau să ceri din timp o linie de credit.
6. Verifică lunar foaia Realizat vs previziune și corectează estimările pentru lunile următoare după ce ai învățat din abateri.

De ce profitul nu înseamnă bani în cont

O firmă poate fi profitabilă și totuși să nu aibă bani să plătească salariile luna viitoare. Diferența dintre profit și cash flow vine din câteva situații frecvente:

• Clienții plătesc mai târziu. Venitul se înregistrează la emiterea facturii, dar banii intră abia la scadență, uneori cu întârziere.
• TVA-ul nu e al firmei. Îl încasezi de la clienți, dar îl plătești statului lunar sau trimestrial.
• Investițiile ies din cont dintr-odată, dar se recunosc în cheltuieli treptat, prin amortizare.
• Ratele de credit și dividendele scad banii disponibili, dar nu sunt cheltuieli în contul de profit și pierdere.

În exemplul din model, firma are încasări de peste 1 milion de lei pe an și luni bune, dar în noiembrie o investiție de 80.000 lei coboară soldul la 4.610 lei, mult sub rezerva de 20.000 lei. Modelul arată din octombrie că e nevoie de aproximativ 15.390 lei de finanțare. Pentru partea de profit, folosește bugetul de venituri și cheltuieli. Cele două modele se completează: unul spune dacă firma câștigă, celălalt dacă are bani.

Din punct de vedere legal, situația fluxurilor de trezorerie face parte din situațiile financiare anuale ale entităților mijlocii și mari, conform reglementărilor contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014. Entitățile mici o pot întocmi opțional, iar microentitățile nu sunt obligate să o întocmească, dar un cash flow lunar, ca cel din model, este unul dintre cele mai utile instrumente de conducere, indiferent de mărimea firmei.

Sfatul meu: Recomand mereu să ții la zi cash flow-ul, cu încasările și plățile realizate, dar și cu cele prevăzute pentru lunile următoare. Una dintre cele mai frecvente greșeli pe care le-am văzut este să confunzi profitul contabil cu banii disponibili efectiv în firmă, ceea ce poate crea probleme de lichiditate chiar și atunci când afacerea este profitabilă. Pentru mine, ideal este să pregătești o previziune de trezorerie și să o revizuiești periodic, ca să anticipezi eventualele nevoi de finanțare. Așa eviți surprizele, îți planifici mai bine plățile și ai un control mai bun asupra sănătății financiare a afacerii.

— Ray Moreno

Întrebări frecvente

Care este diferența dintre cash flow și bugetul de venituri și cheltuieli?

Bugetul urmărește veniturile și cheltuielile, deci profitul, în luna în care se înregistrează. Cash flow-ul urmărește banii, în luna în care intră sau ies efectiv din cont. O vânzare din decembrie încasată în februarie apare în buget în decembrie și în cash flow în februarie.

Sumele se trec cu TVA sau fără TVA?

Cu TVA, pentru că atât încasează și atât plătește efectiv firma. Separat, TVA-ul de plată către stat apare ca o plată distinctă, în luna în care îl achiți.

Cât de mare ar trebui să fie soldul minim?

Nu există o regulă fixă. Un punct de pornire util este suma cheltuielilor fixe pe o lună (salarii, contribuții, chirie, rate), astfel încât să poți acoperi o lună fără încasări neprevăzute.

Pot folosi modelul pentru un PFA?

Da, cu categoriile adaptate (de exemplu, fără salarii și dividende, dar cu CAS, CASS și impozit pe venit). Pentru evidența fiscală a PFA-ului, folosește însă registrul de încasări și plăți.

Ce fac dacă o lună iese „Sub rezervă”?

Ai mai multe variante: amâni o investiție sau o plată care nu e urgentă, negociezi termene mai lungi cu furnizorii, ceri avansuri sau grăbești încasările de la clienți, ori pregătești din timp o linie de credit. Cu cât afli mai devreme, cu atât ai mai multe opțiuni.

Pasul următor: folosește bugetul de venituri și cheltuieli, ca să urmărești și profitul, nu doar banii din cont.

Modele similare

Vezi toate modelele Excel de contabilitate →