Model buget de venituri și cheltuieli firmă Excel

Actualizat: octombrie 2026

Bugetul de venituri și cheltuieli (BVC) este planul financiar al firmei pe un an, cu veniturile și cheltuielile estimate lună de lună, pe care îl compari apoi cu cele realizate.

Descarcă gratuit un model de buget de venituri și cheltuieli (BVC) în Excel, făcut pentru firme mici și mijlocii. Planifici veniturile și cheltuielile pe fiecare lună, treci apoi ce s-a realizat, iar fișierul îți arată automat abaterile față de buget, profitul, marja și evoluția de la o lună la alta, cu un grafic gata făcut.

Ce conține modelul

• Buget – planul pe 12 luni: 3 categorii de venituri și 10 categorii de cheltuieli (mărfuri, salarii, contribuții, chirie, utilități, marketing, transport, servicii externe, comisioane bancare și alte cheltuieli). Categoriile se pot redenumi. Totalurile, profitul brut, impozitul estimat, profitul net și marja se calculează automat.
• Realizat – aceeași structură, în care treci lunar sumele efective din contabilitate sau din extrasele de cont.
• Analiză – comparația buget–realizat pentru fiecare lună: abaterea veniturilor și a cheltuielilor în procente (colorată când depășește pragul ales), profitul net, marja și variația profitului față de luna precedentă. Dedesubt ai un grafic cu veniturile, cheltuielile și profitul lunar.
• Setări – numele firmei, anul, regimul de impozitare (microîntreprindere sau impozit pe profit) și pragul de la care o abatere este semnalată.

Cum se completează pas cu pas

1. În foaia Setări, completează numele firmei și anul, apoi alege regimul de impozitare. Pentru microîntreprinderi modelul calculează 1% din venituri, iar pentru firmele plătitoare de impozit pe profit, 16% din profit.
2. În foaia Buget, redenumește categoriile dacă e nevoie și trece sumele planificate pentru fiecare lună, fără TVA. Ține cont de sezonalitate: lunile mai slabe și cele mai bune ale firmei tale.
3. La sfârșitul fiecărei luni, completează în foaia Realizat veniturile și cheltuielile efective.
4. Deschide foaia Analiză: abaterile mari apar colorate (verde dacă sunt în favoarea ta, roșu dacă nu), iar ultima coloană îți arată cum a evoluat profitul față de luna trecută.
5. Când apare o abatere, caută cauza (un client pierdut, o cheltuială neprevăzută, o lună sezonieră) și ajustează bugetul pentru lunile rămase.

Impozitarea firmelor în 2026: micro sau impozit pe profit

Din 1 ianuarie 2026, toate microîntreprinderile plătesc un impozit unic de 1% pe venituri, indiferent de codul CAEN (cota de 3% a fost eliminată prin OUG nr. 89/2025). Pentru a rămâne microîntreprindere, firma trebuie să fi avut în anul precedent venituri de cel mult 100.000 de euro (inclusiv cele ale întreprinderilor legate) și să aibă cel puțin un salariat. Firmele care depășesc aceste condiții plătesc impozit pe profit de 16%.

Diferența contează la buget: la micro, impozitul crește odată cu veniturile, chiar dacă profitul scade, pe când la impozitul pe profit se plătește doar dacă firma are profit. Estimarea din model este orientativă: profitul impozabil real se stabilește de contabil, după ajustările fiscale.

De ce merită să ai un BVC

• vezi din timp dacă firma va avea profit sau pierdere la sfârșitul anului;
• știi ce sume poți aloca pentru investiții, salarii noi sau marketing;
• poți prezenta un buget clar băncii sau unui investitor;
• descoperi repede cheltuielile care cresc fără să le observi.

Sfatul meu: Recomand mereu să urmărești lunar veniturile și cheltuielile firmei, fără să aștepți închiderea anului ca să vezi cum stau conturile. Una dintre cele mai frecvente greșeli pe care le-am văzut este să te uiți doar la cifra de afaceri și să uiți de cheltuielile care, încet-încet, îți mănâncă profitul. Pentru mine, ideal este să compari în fiecare lună rezultatele cu cele din lunile anterioare și să depistezi la timp orice abatere. Așa iei decizii mai bune, ții rentabilitatea sub control și eviți surprizele de la sfârșitul anului.

— Ray Moreno

Întrebări frecvente

Ce este bugetul de venituri și cheltuieli (BVC)?

Este planul financiar al firmei pentru un an: cât estimezi că vei încasa și cât vei cheltui, lună de lună. Comparat cu ce s-a realizat, îți arată dacă firma merge conform planului. Pentru banii disponibili efectiv în cont, lună de lună, folosește și modelul de cash flow.

Este obligatoriu BVC-ul pentru o firmă privată?

Pentru societățile private obișnuite nu este obligatoriu prin lege, dar este unul dintre cele mai utile instrumente de conducere a firmei. Societățile și regiile cu capital de stat au reguli speciale privind aprobarea bugetului.

Trec sumele cu TVA sau fără TVA?

Fără TVA. TVA-ul colectat și cel dedus nu sunt venituri sau cheltuieli ale firmei, ci se decontează cu statul.

Ce înseamnă o abatere de +10%?

La venituri, înseamnă că ai realizat cu 10% mai mult decât ai planificat. La cheltuieli, înseamnă că ai cheltuit cu 10% mai mult decât în buget. De aceea, în model, culorile sunt inversate: o abatere pozitivă e verde la venituri și roșie la cheltuieli.

Pot folosi modelul pentru mai mulți ani?

Da. Salvează o copie a fișierului pentru fiecare an, schimbă anul în Setări și completează bugetul nou, pornind de la realizările anului anterior.

Pasul următor: folosește modelul de cash flow, ca să vezi dacă firma are și bani în cont lună de lună.

Modele similare

Vezi toate modelele Excel de contabilitate →